为加强本基金会在经济活动中发生的应收、应付款项的管理，支持学校教职员工积极灵活地开展业务，规范借支行为，进一步提高工作效率，结合《会计法》、《民间非营利组织会计制度》的有关规定，特制定本规定。

第一条 适用范围

本规定适用重庆理工大学全体师职员工。

第二条 本规定所指应收、应付款项主要是：本基金会在经济往来活动中发生的暂付、暂收款项。

第三条 往来款项的范围

（一）暂收款即负债，包括短期借款、应付款项、应付工资、应交税金、其他应付款等。

（二）借款、备用金是指教职员工借支用于差旅费、零星采购及其他日常零星等因公开支的备用款项。不包括收款方为同一单位，必须按规定实行转账结算的开支事项。

借款、备用金开支范围包括：

1.差旅费；

2.小额维修费；

3.零星物资采购；

4.招待费开支；

5.为完成领导临时交办任务需要预支的款项；

6.其他特殊开支事项等。

第四条 适用原则

（一）基金会应付、暂收其他单位的和个人的款项，如无捐赠协议、未设捐赠项目、未开据公益事业捐赠统一票据，应设置“其他应付款”科目。

（二）专款专用：各部门及二级学院借款及备用金不得用于因私开支事项，不得擅自挪用、转借他人，一经发现，将视为违反财经纪律行为严肃处理。

（三）定期核对：财务部安排专人负责暂收款、借款及备用金管理，包括额度管理，按季与各部门及二级学院核对暂收款、暂付款的收支结余。

第五条 额度管理

（一）出差人员借款2000元/人、备用金申请上限为5000元/人。

（二）零星采购借款5000元/人、备用金申请上限为20000元/人。

（三）特定地区或长期出差等特殊情况，酌情考虑调整额度。

第六条 审批权限

（一）各部门及二级学院项目负责人为借款及备用金申请的第一责任人。

（二）账务投资部应当按照部门、人员、借款日期、销账日期、金额、用途建立借款及备用金台账，按季及时清理。

（三）借支人员最晚应于销账日二周内冲账，对于无故拖延者，财务部在发出催办通知后，将从工资中抵扣，不再另行通知。

（四）各类备用金必须在年末进行全面清理，不允许跨年度使用。财务部在年末对备用金库存、未报销账务和余额情况进行清理平账。

（五）出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，凡特殊情况，须由基金会理事长批准。

第七条 申请流程

（一）借支人按规定填写《备用金申请表》，注明借款事由、借款金额。

（二）审批流程：部门或二级学院负责人签字→财务部负责人复核→秘书长审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的《备用金申请单》，到财务部办理领款手续。

（四）按期销账：工作事项结束后，借支人员凭有效票据及时到财务部办理销账手续。

第八条 借款原始凭证内容

办理借款应提供的原始凭证包括：经签字的借款单、合同（协议）、经部门负责人审批的借款事项申请和金额预算依据等。

第九条 其他

本办法自重庆理工大学教育基金会理事会通过之日起施行。

第十条 重庆理工大学教育发展基金会借款单及备用金申请表见附件。