第一章 总则
第一条 为了规范重庆理工大学教育发展基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强本基金会的财务管理，严格财经纪律，提高财务水平，保障基金会工作的正常运行，依照国务院令﹝2004﹞第400号《基金会管理条例》、《中华人民共和国会计法》、财政部财会﹝2004﹞7号《民间非营利组织会计制度》和本基金会章程等有关法律法规和规定，结合本基金会实际，特制定本财务管理制度。
第二条 财务管理原则：
（一）坚持理事会统筹管理、理事长领导、秘书处具体实施的财务管理原则；同时接受重庆市民政局、重庆市教育委员会的监督、指导；
（二）坚持勤俭节约、精打细算原则，制止奢侈浪费行为；
（三）坚持公开透明原则，定期向公众公布财务收支情况，接受社会监督；
（四）坚持合理使用资金，保障资金安全，注重资金使用效益。
第三条 财务管理的内容包括：预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、审批权限、财务监督。
第二章 预算管理
第四条 基金会各项收入和支出必须纳入预算统一管理，统筹安排使用。
第五条 基金会每年年初要根据上年基金余额情况、本年工作计划等编制预算。预算要经本基金会理事会审议通过后执行。
第六条 年初预算要把捐赠人限定用途的公益支出和非限定的公益支出分列预算，对于非限定用途的捐赠，应当明确项目支出计划明细。
第七条 预算一经审定，原则上不允许随意调整，当年项目支出确需追加或调整预算的，经秘书长、监事（或监事长）、理事长审批；单个项目金额在50万元以上，需经理事会审议。
第八条 每年年终要做好预算工作，编制预算报告，向本基金会理事会和监事（或监事会）报告，同时向业务指导单位、登记机关报送有关报表，接受审计部门监督。
第三章 收入管理
第九条 按照中国人民银行的有关规定，本基金会设立专用账户，对基金会的收入实行专门管理，自觉接受社会监督和审计监督。
第十条 本基金会的收入主要包括捐赠收入、投资收入和其他收入。捐赠收入是指接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入，包括捐赠货币资金、实物、无形资产、短期投资、长期股权投资和长期债权投资所得；投资收益是指因对外投资取得的投资净损益；其他收入是指除上述收入以外的其他收入，如利息、固定资产处置净收入、无形资产处置净收入等。
第十一条 基金会的捐赠收入及其他合法收入受法律保护，基金会理事、监事以及专兼职工作人员不得私分、侵占、挪用。
第十二条 资金进入基金会账户后，按照《民间非营利组织财务制度》进行核算，并严格按照捐赠单位（或捐款人）与本基金会签署的捐赠协议执行。按照协议要求，定期向捐赠单位（或捐款人）报告该基金的使用情况。
第十三条 凡收到捐赠所得现金或转账款，应当立即向捐赠者开具公益事业捐赠统一票据，并将现金及时存入银行並入账。
第十四条 捐赠物资需及时入库，并及时开具公益事业捐赠统一票据，同时建立捐赠实物收支账册，登记物资品种、数量及金额。
第十五条 基金会接收非现金捐赠收入，按照以下方法确定入账价值：
（一）捐赠人提供了发票、报关单等凭据的，应当以相关凭据作为确认入账价值的依据；捐赠方不能提供凭据的，应当以其他确认捐赠财产的证明，作为确认入账价值的依据；
（二）捐赠人提供的凭据或其他能够确认受赠资产价值的证明上标明的金额与受赠资产公允价值相差较大的，应当以其公允价值作为入账价值；
（三）捐赠人捐赠固定资产、股权、无形资产、文物文化资产，应当以具有合法资质的第三方机构的评估作为确认入账价值的依据。无法评估或经评估无法确认价格的，基金会不得计入捐赠收入，不得开具捐赠票据，应当另外造册登记。
第四章 支出管理
第十六条 基金会的资产将严格按照本基金会章程中业务范围的规定进行使用，不得挪作他用，并严格执行《民间非营利组织会计制度》。
第十七条 基金会的支出包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。业务活动成本是指为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。管理费用是指为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括行政管理人员的工资、奖金、离退休人员工资、辅助等福利性支出；因工作需要发生的办公费、差旅费、业务招待费、维修（护）费、会议费、培训费、租赁费、设备购置费、折旧费及其他支出等。筹资费用是指为筹集业务活动所需资金而发生的费用。其他费用是指本基金会组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括银行手续费、固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。
第十八条 公益事业支出管理：
（一）每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%；
（二）基金会财产必须严格按规定用途使用，如执行过程中出现违反规定用途的情况，应当立即停止执行并报理事会裁决；
（三）属于限定性捐赠的项目支出由基金会按照捐赠单位（或捐赠人）与本基金会签署的捐赠协议执行，捐赠协议在双方负责人签字后生效，凡协议中已列明资金使用范围、金额和支付时间的，在协议生效后即执行；
（四）属于非限定性捐赠的项目支出应当严格按照年初预算执行，限额以上需经理事会批准方可执行。
第十九条 基金会管理费用按照《重庆理工大学教育发展基金会费用报销办法》制定。管理费用支出不得超过当年总支出的5%。
第二十条 基金会筹集费用支出不得超过当年总收入的5%。
第二十一条 其他费用支出由理事会审批执行。
第五章 票据管理
第二十二条 本基金会票据主要涉及捐赠发票、支票。
第二十三条 基金会捐赠发票管理：
（一）基金会捐赠发票严格按照财政部颁布的相关法规和制度执行；
（二）捐赠发票是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据；捐赠发票是捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证；
（三）基金会在实际收到捐赠后据实开具捐赠发票。捐赠人不需要捐赠票据的，或者匿名捐赠的，也应当开具捐赠发票，由基金会留存备查；
接收非现金捐赠应当在完成受赠财产接收程序后方能确认收入并开具捐赠发票。受赠财产未经基金会验收确认，由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的，不得作为基金会接收的捐赠收入，不得开具捐赠发票；
（四）基金会应当按发票号段顺序使用捐赠发票，填写捐赠发票时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因作废的发票，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存全部联次，不得私自销毁；
（五）捐赠发票不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改捐赠发票，不得将捐赠发票与其他财政票据、税务发票互相串用；
（六）基金会应安排专人负责捐赠发票的领购、使用登记与保管。
第二十四条 捐赠发票的适用范围：
（一）基金会接受用于其业务范围内的公益事业都要开具捐赠发票；
（二）下列行为，不得使用捐赠发票：
1.集资、摊派、筹资、赞助等行为；
2.以捐赠名义接受财物并与出资人利益相关的行为；
3.以捐赠名义从事营利活动的行为；
4.收取除捐赠以外的政府非税收入、医疗服务收入、会费收入、资金往来款项等应使用其他相应财政票据的行为；
5.按照税收制度规定应使用税务发票的行为；
6.财政部门认定的其他行为。
第二十五条 基金会支票管理：
（一）预留银行支票印鉴管理人员至少由2人保管，相互分离、相互制约。
（二）支票及印鉴管理人员因工作变动，应在3日内办理移交手续。
第六章 审批权限
第二十六条 限定性捐赠项目的审批权限：
限定性捐赠项目经费的使用，在符合国家法律法规前提下，严格按捐赠人指定的项目预算列支科目和经费额度使用。
一、经理事长授权，秘书长审批权限：5万元以下（含5万元）的支出；
二、经理事长授权，副理事长审批权限：5万以上、10万元以下（含10万元）的支出；
三、理事长审批权限：10万元以上、20万元以下（含20万元）的支出；
四、理事会审批权限：20万元以上的支出。
第二十七条 非限定性捐赠项目的审批权限：
一、经理事长授权，秘书长审批权限：2万元以下（含2万元）的支出；
二、经理事长授权，副理事长审批权限：2万以上、5万元以下（含5万元）的支出；
三、理事长审批权限：5万元以上、10万元以下（含10万元）的支出；
四、理事会审批权限：10万元以上的支出。
第二十八条 借款，按以上规定的权限进行审批。
第七章 财务监管
第二十九条 支出超过预算总额5%以上的，理事长要在理事会会上说明理由；理事会违反《基金会管理条例》和章程规定的，决策不当致使基金会遭受财产损失的，参与决策的理事应当承担相应的赔偿责任。
第三十条 本基金会财务部要加强财务管理，严格遵守国家有关财经制度和财经纪律，加强自身建设，努力提高本部门的业务能力和管理水平，依法开展各类财务工作。定期编报相关会计信息资料，保证会计资料合法、真实、准确和完整。
第三十一条 按季分析收支情况，定期向理事会报告相关收支预算情况，针对存在的问题提出改进意见。
第三十二条 严格报销手续。坚持一事一报，及时报销，保证支出行为的完整性。报销单据必须是正式发票且符合财务规定，有用途标注、经办人员、领导签字和相关附件。对不真实、不合规和违反财务制度的支出，财务人员应拒绝办理或者按职责予以纠正。
第三十三条 本基金会财务部应当建立健全财务会计岗位责任制。实行会计、出纳岗位分设，出纳以外的会计人员不得保管现金、有价证券和银行票据；
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计不得兼任出纳，严禁由一人办理货币业务的全过程。
第三十四条 财务会计人员调动工作或离职，必须在3日内将本人所从事的财务会计工作全部移交接替人员。
第八章 附则
第三十五条本制度由本基金会财务部负责解释。
第三十六条 本制度自重庆理工大学教育基金会理事会通过之日起施行。
